Esta é uma série de posts de autoria do colega Walter Alexandre Reimberg Lopes chamada “Descomplicando a Auditoria”, com o objetivo de tratar alguns temas relacionados a Controles Internos e Auditoria Interna, de forma leve, bem-humorada e de fácil leitura, mas com conteúdo prático e compartilhamento de experiências, as quais o autor obteve nos quase 20 anos atuando no mercado corporativo de grandes corporações. A ideia é manter e publicar outros artigos com alguns escopos de atuação em determinados processos, visando manter uma interação e troca de informações na condução dos trabalhos, com o objetivo de realmente “descomplicar”.
Como primeira publicação, vou compartilhar um escopo de auditoria em processos de “Folha de Pagamentos” (se quiserem adicionar algum tema que não estou tratando, fiquem a vontade em comentar), a ideia é usar a rede para deixarmos este conteúdo mais rico e tornar nossas auditorias mais eficientes.
Vou “quebrar” em 3 pilares: (i) Governança, (ii) Processos e Controles e (iii) Sistemas de Gestão e Suporte, certo?
Lembrando que quem compartilha, multiplica. Vamos lá.
Processo: Folha de Pagamento
Governança
- Avaliar a aderência às leis e regulamentos que permeiam os processos analisados;
. - Observar os normativos, políticas, procedimentos internos;
. - Analisar as interfaces entre o processo de Folha e o código de conduta da organização;
. - Buscar referências nos Planos de Mitigação da (i) matriz de riscos, (ii) controles chaves de processos e (iii) Controles SOX;
. - Fluxos de aprovações conforme autoridades designadas pela empresa.
Processos e Controles
- Verificar a Integridade e acuracidade dos Proventos e Descontos (cálculos dos encargos sociais sobre salários, férias, 13º salário e outros);
. - Certificar e assegurar a conformidade com as obrigações trabalhistas e previdenciárias (FGTS, INSS, entre outros);
. - Analisar e testar substantivamente os processos de Folha de Pagamento (Inclusão, Manutenção, Processamento, Aprovação, Pagamento, Benefícios, Férias e Rescisões);
. - Controles e administração dos processamentos de descontos em folha (reembolsos, empréstimos, descontos previdenciários, descontos de benefícios – Vale Transporte [VT], Vale Refeição [VR], estacionamento, combustível, plano de saúde e odontológico);
. - Validação e revisão de integridade dos cálculos apresentados nos Relatórios de Provisões e de Adiantamentos (férias e de 13º salários);
. - Checagem da conformidade com os acordos sindicais (enquadramento, alíquotas de reajustes etc.).
Sistemas de Gestão e Suporte
- Avaliar a gestão de controles de acessos a informações sigilosas;
. - Certificar a correta segregação de funções de processamento de folha;
. - Analisar a gestão dos sistemas e ferramentas de folha de pagamento;
. - Testar as interfaces entre sistemas que alimentam a folha (sistema de ponto eletrônico, por exemplo);
. - Avaliar a rastreabilidade e integridade do processamento das informações sistêmicas (manuseio de informações – arquivos com intervenção manual);
. - Avaliar a segurança nas interfaces entre sistemas de processamento de folha e o sistema bancário de pagamento (criptografia, token, acessos, segurança da informação, logs de transações críticas etc.).
* * * * *
.
Pulicado originalmente no LinkedIn do Walter Alexandre Reimberg Lopes.
Conteúdo adaptado/modificado por Tiago Souza, com a devida autorização do autor.
Imagem do post: Racool_studio via pixabay (banco de imagens)
.