Planejamento e Execução de uma Auditoria de Sistemas de Informação

As auditorias de sistemas de informação (SI), por vezes também chamada de auditoria de tecnologia da informação (TI), possui abordagens considerando a avaliação dos riscos dos negócios quanto a asseguração da veracidade das transações financeiras, econômicas e contábeis, devendo ser avaliadas sob a luz de efetividade. Nesse ínterim, cabe ao profissional, ao auditar as informações em um ambiente de tecnologia, desenhar as abordagens que julgar convenientes e aplicáveis ao contexto.

É importante enfatizar que a auditoria de SI (ou de TI) é apenas uma parte da função total de uma auditoria interna ou externa. A responsabilidade dos profissionais envolvidos com a auditoria de sistemas de informação é dar suporte à auditoria geral em aspectos relacionados às tecnologias envolvidas no trabalho, fornecendo cobertura de auditoria adequada dos sistemas de informações da empresa. Compete ao gestor do time de auditoria assegurar que o trabalho de auditoria geral e o da auditoria de tecnologia se complementem, articulando-se para fornecer uma cobertura de auditoria adequada para a empresa.

O planejamento de uma auditoria de TI envolve a definição das áreas de envolvimento da auditoria. Estes poderiam ser a revisão de sistemas comerciais da companhia, sistemas e aplicações em desenvolvimento, gerenciamento das instalações de TI, controles de segurança e recuperação, eficiência e eficácia da TI, etc.

Planejamento da Auditoria de Sistemas de Informação (SI)

O planejamento deve possuir metas de curto e longo prazo. O curto prazo deve levar em consideração questões que serão cobertas durante o ano. Já de longo prazo deve levar em consideração as questões relativas às mudanças na direção estratégica de TI da organização. Importante ressaltar que as questões de longo e curto prazo devem ser revisadas pelo menos anualmente.

Ainda sobre o planejamento, vale trazer algumas considerações:

As avaliações de risco devem ocorrer de forma periódica;
Fique atento e considere eventuais mudanças na tecnologia;
Alterar problemas de privacidade, conforme regulamentações aplicáveis;
Considerar os requisitos regulamentares;
Observar os prazos de implementação ou atualizações dos sistemas envolvidos;
Enxergar as tecnologias futuras;
Lembrar das limitações de recursos de SI.

Obtendo Informações para o Trabalho

O auditor precisa ter uma compreensão do ambiente geral, incluindo também as práticas de negócios e funções relacionadas à auditoria. Além disso, deve-se verificar quais são os tipos de sistemas de informação e tecnologias que suportam a operação do negócio e listar todos os requisitos regulamentares em que o negócio opera.

Os padrões de auditoria da ISACA requerem que o auditor trate dos objetivos da auditoria e cumpra os padrões profissionais de auditoria. O auditor de SI deve ter outro plano que considere os objetivos da organização que sejam relevantes para o que está sendo auditado na infraestrutura de tecnologia. Este plano deve incluir uma compreensão da arquitetura de TI da organização e a direção tecnológica.

Diretrizes Básicas para o Auditor de Sistemas de Informação

O auditor de sistemas de informação, no ato de seus trabalhos de campo, deve considerar algumas questões para nortear a condução de seu trabalho. A seguir, são apresentados alguns exemplos não exaustivos:

Revisar publicações do setor e/ou relatórios anuais emitidos internamente e externamente;
Revisar relatórios de auditorias anteriores;
Entender os planos de negócios e de TI a longo prazo;
Conversar com os gerentes e executores dos processos para visualizar sobre os problemas de negócios;
Pesquisar as regulações específicas que se aplicam ao negócio;
Alguma função de TI é terceirizada?
Percorrer as instalações da organização.

Efeito das Leis e Regulamentos no Planejamento de Auditoria de SI

A maior parte das organizações precisam cumprir requisitos governamentais ou outros requisitos externos relacionados a práticas de sistemas de informação. Isso pode incluir como os dados são processados, transmitidos e armazenados.

Vale ressaltar que uma consideração especial deve ser dada a questões de setores altamente regulamentados. Essas considerações devem incluir todos os países nos quais a organização opera.

Problemas de Privacidade

Os auditores devem levar em conta todos os requisitos das leis e regulamentos de privacidade. Por exemplo: no Brasil, temos a Lei nº 13.709, que é a Lei Geral de Proteção de Dados (LGPD), além do Marco Civil da Internet (Lei n° 12.965). No Canadá, são 28 regulamentações entre leis provinciais e federais, e a legislação nacional referente ao tema é a Personal Information Protection and Electronic Documents Act (PIPEDA). Na União Europeia, temos a General Data Protection Regulation (GDPR), ou Regulamento Geral de Proteção de Dados (RGPD). Nos Estados Unidos não há uma única lei, mas sim, várias legislações específicas para diferentes setores ou vigentes em determinados estados. Entre muitos e muitos outros pelo mundo.

Algumas das possíveis regulações a serem considerados podem ser as seguintes:

Estabelecimento e organização dos requisitos regulamentares;
Responsabilidades atribuídas à organização;
Funções financeiras, operacionais e de auditoria de TI.

Podemos considerar duas áreas como principais de preocupação: requisitos legais para os auditores (as leis, regulamentos e acordos contratuais), e os requisitos legais para o auditado (os requisitos para sistemas, gerenciamento de dados, relatórios, etc. Essas duas áreas terão impacto no escopo e nos objetivos da auditoria. Alguns exemplos disso poder citados: SOX (Sarbanes-Oxley) e HIPAA.

Passos para Determinar o Nível de Conformidade da Organização

Os seguintes passos podem ser considerados pelo auditor de sistemas de informação para determinar o nível de conformidade da empresa. Obviamente, não se trata de um “manual” que deve ser seguido, e há muitas outras questões que podem ser consideradas, cabendo ao auditor a avaliação e aplicabilidade.

Identificar os requisitos que tratam de:
- Dados eletrônicos, como informações pessoais, direitos autorais etc;
- Práticas e controles do sistema de informação;
- Como as informações são armazenadas e como trafegam.
Verificar a existência de documentações das leis, dispositivos legais e regulamentos aplicáveis;
Determinar se a empresa planejou atender aos requisitos regulatórios;
Determinar se a empresa abordou a adesão às leis e regulações aplicáveis;
Determinar se existem procedimentos estabelecidos e disseminados na empresa para seguir esses requisitos.

Exemplo de Escopo para uma Auditoria de Sistemas de Informação (SI)

Como forma de finalizar esse artigo, trago esse exemplo de escopo que, apesar de meramente ilustrativo, poderia muito bem ser enquadrado em uma situação real de inúmeras empresas:

Auditoria da arquitetura de segurança da informação e a implementação da política de segurança cibernética e da informação, com referência específica às seguintes áreas:

- Estrutura da organização da segurança cibernética e da informação;
- Papeis e responsabilidades;
- Política de classificação de dados;
- Política de segurança da aplicação e sistemas;
- Práticas adotadas no desenvolvimento seguro de software;
- Rotina de verificação periódica e correção de vulnerabilidades;
- Segurança da aplicação do caixa eletrônico (ATM);
- Política de senha;
- Política de controle de malwares;
- Política de backup;
- Política de rede;
- Política de segurança física
- Política de segurança ambiental;
- Política de gerenciamento de incidentes;
- Continuidade dos negócios e plano de recuperação de desastres;
- Política de uso da Internet;
- Política de uso de e-mail;
- Política de uso de redes sociais.

Auditoria dos sistemas de informação das principais aplicações de tecnologia da informação e recursos da companhia:

- Gerenciamento de rede e auditoria de segurança:
  - Arquitetura de segurança de rede, incluindo:
    - Auditoria da redundância dos links e dispositivos no Core Banking Solution (CBS);
    - Análise dos controles de segurança da rede, que inclui IDS/IPS e firewall;
    - Revisão de todos os tipos de controles de acesso em nível de rede e logs para garantir sua suficiência e segurança de criação, manutenção e backup.
    - Conexões de rede seguras para CBS e Internet Banking, incluindo a segurança baseada no cliente e no browser.
  - Auditoria das configurações de dispositivos de rede, incluindo:
    - Análise do protocolo de roteamento;
    - Análise do mecanismo de load balancing;
    - Análise da latência no tráfego através de vários links;
    - Análise da criptografia da senha nos roteadores/switches e sua conformidade com a exigência de um número mínimo de caracteres.
  - Avaliação de vulnerabilidades da rede e a garantia de conformidade com os objetivos de segurança:
    - Escaneamento das portas dos servidores, dispositivos de rede e dispositivos/aplicações de segurança;
    - Análise e avaliação das vulnerabilidades de toda a rede;
    - Sniffer para observar o tráfego da rede no intuito de verificar a existência de informações importantes e confidenciais, tais como nome de usuário e senha passando em texto puro;
    - Verificar se há serviços/aplicações desnecessárias que funcionem em dispositivos de rede/servidores/estações de trabalho;
    - Avaliar possibilidade de web defacing, injeção SQL/XPATH, cross-site scripting (XSS), vazamento de informações, manipulação de cookies, IP spoofing, buffer overflow, sequestro de sessão, fraudes com phishing etc.
    - Controles contra possibilidade de DoS, DDoS, spoofing, DNS poisoning, MAC spoofing etc.
    - Possibilidade de envenenamento de rotas de tráfego.
  - Análise e desempenho do tráfego de rede:
    - Compreender o fluxo de tráfego na rede a nível LAN e WAN;
    - Análise do desempenho e do tráfego na rede;
  - Vulnerabilidade dos canais de entrega:
    - Rastreamento de senhas com base em ferramentas ou password-cracking;
    - Busca por backdoors em softwares;
    - Funcionamento do certificado SSL e verificação PKI;
    - Nível de confiabilidade da arquitetura da solução para fornecer disponibilidade 24×7;
    - Sincronização de tempo com o NTP server;
    - Análise de vulnerabilidades do servidor remoto;
    - Confirmação quanto à adequação da base de regras no firewall;
    - Eficácia das ferramentas de monitoramento do sistema contra intrusões e ataques;
    - Verificar as vulnerabilidades conhecidas em outras aplicações.
- Data center:
  - Auditoria dos sistemas de informação das operações do data center para o sistema de banking:
    - Segurança física e do ambiente:
      - Sistemas de controle de acesso;
      - Mecanismos contra incêndios, alagamentos, fugas de gás etc;
      - Proteção de bens e manuseio da movimentação de pessoal, materiais, mídias, backups, hardware, software e informações durante um desastre;
      - Ar condicionado no data center;
      - Energia elétrica, redundância de energia, gerador etc;
    - Sistema operacional:
      - Uso de “root” e de outras credenciais sensíveis;
      - Configuração e manutenção dos parâmetros dos sistemas operacionais;
      - Avaliação de vulnerabilidades e hardening de requerimentos dos sistemas operacionais;
      - Revisão dos direitos de acesso e privilégios.
    - Revisão das aplicações de software do banking e outras aplicações e as suas interfaces:
      - Controle de autorização, tal como exceções, condições de erros etc;
      - Mecanismo de autenticação;
      - Gerenciamento de usuários e senhas;
      - Direitos de acesso;
      - Geração de registros de acesso, logs e trilhas de auditoria;
      - Documentação do gerenciamento de mudanças.
    - Backups e testes de recuperação/restauração:
      - Auditoria dos procedimentos de teste de backup e recuperação;
      - Verificação do processo de backup;
      - Auditoria de controles de acesso e armazenamento do backup;
      - Auditoria dos procedimentos de manutenção do backup;
      - Segurança no acesso aos locais dos backups;
      - Controles para prevenção de vazamento de dados através de mídia removível.
    - Sistema de Gerenciamento de Banco de Dados (SGBD) e segurança de dados:
      - Uso seguro de SQL;
      - Procedimentos de controle para alterações nos arquivos de parâmetros;
      - Controles de acesso lógico;
      - Procedimentos de controle para senhas de bancos de dados sensíveis
    - Local de recuperação de desastres em linha com o plano de continuidade de negócios:
      - Auditoria do local de recuperação de desastres, incluindo verificação de sistemas/avaliação de controle do ambiente e procedimentos no local, adequação da infraestrutura, avaliação de procedimentos de emergência do controle de acesso, segurança física etc;
      - Serviços de recuperação de desastre (DR) a serem disponibilizados para filiais, de acordo com o objetivo de tempo de recuperação da política de continuidade de negócios;
      - Revisão dos exercícios de recuperação de desastres realizados e seus relatórios de acordo com plano de continuidade de negócios e análise de impacto nos negócios.

(+) Para Saber Mais

Gostou do assunto? Você também pode explorar informações dos livros a seguir, são bastante recomendados.

Livros em português:

Livros em inglês:

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